Возвращаем налоговый вычет за обучение в автошколе

Порядок возмещения НДФЛ с расходов на обучение в автошколе

Указанный пакет документов представляется в налоговые органы после того, как закончится год, в котором были понесены данные расходы. При этом если декларация 3-НДФЛ подается только с целью оформления вычета, срок ее представления, ограниченный 30 апреля, не действует. Документы можно подать в течение всего года.

После получения от заявителя указанных документов ИФНС проводит налоговую проверку в срок до 3 месяцев, по окончании которой в течение 1 месяца выносится решение о возврате / невозможности возврата налога. В случае положительного решения на расчетный счет физлица перечисляется заявленная им сумма вычета.

Размер вычета

В НК (ст.219) уточняются определенные суммы компенсации внесенного налога — как за свое личное, так и за обучение близких членов семьи.

Читайте в этой статье, можно ли вернуть сумму уплаченной госпошлины, если в суде дело осталось без рассмотрения.

Смотря на то, кто именно обучается, величина вычета может варьироваться:

1. если обучаются братья, сестры или лично налогоплательщик – максимальная сумма обучения 120 тыс. руб. (к возврату 15600 руб.);
2. при обучении дочери, сына, опекаемых детей – максимум 50 тыс. руб. (к возврату 6 500 рублей) каждому.

Таким образом, размер возмещаемого налога может быть до 13% от суммы обучения за год, но и не может превышать 15600 руб.

В случае оплаты одним физлицом обучения вождению и за себя, и за близкого члена семьи (например, дочь), он обладает правом компенсировать обе потраченные суммы: до 120 тыс. руб. (свое) и до 50 тыс. руб. – за дочь.

Куда идти, если имущественный налог не приходит, читайте в данной статье.

Как получить часть вложенных средств в обучение

Получить вычет по налогу не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Государство заинтересовано возвращать часть средств каждому, кто прошел полный курс.

Что бы воспользоваться правом на получение налогового вычета в сумме 13% от стоимости учебы, вам необходимо заполнить налоговую декларацию по окончании года (3НДФЛ), а также взять справку из бухгалтерии по месту трудоустройства (справка 2НДФЛ). При себе необходимо иметь копии договора с учебным заведением и платежные документы, т.е. чеки, которые подтверждают расходы на образование.

Для возврата средств по налогу вам необходимо:

• быть резидентом РФ;
• совершить полную оплату в сертифицированной автошколе с лицензией;
• подать документы работодателю или в налоговую до конца срока давности вычета, который исчисляется с момента оплаты;
• если вы женщина в отпуске по уходу за ребенком, ИП без НДФЛ или пенсионер — самостоятельно получить выплату не получится, поскольку вы не получаете доход и не выплачивали 13% налога за доходы в год обучения;
• вышеуказанные категории граждан могут получить выплату с помощью родственников, которые оплатят обучение с учетом всех требований, о которых мы расскажем ниже.

Условия оформления налогового вычета

Важно заранее учесть, что на получение вычета может рассчитывать не каждый человек – его выплата осуществляется на определенных условиях. Среди них выделяют следующее:

лицу, прошедшему обучение, должно быть не более 24 лет (допускается обращение по данному вопросу самого ученика, его родителей или опекунов, брата или сестры);
обязательным является обучение на очной форме – если Вы прошли курсы на заочной форме, то не сможете получить 13% от уплаченной суммы;
обучающее учреждение должно иметь лицензию на предоставление образовательных услуг – важно, чтобы это была надежная специализированная школа, действующая в соответствии с законодательными требованиями;
договор с учебным учреждением составлен на Вас, и Ваше имя указано в платежной документации в графе «плательщик» – если там отсутствуют сведения о Вас, Вы не имеете права на оформление вычета.

При соблюдении всех вышеперечисленных условий можете подавать заявление.

Необходимая документация

В 2021 году список документов для предоставления в ФНС включает:

• удостоверение личности претендента;
• прошение о предоставлении (указываются сведения органа, в какой подается заявление, информация о желающем оформить льготу – ФИО, адрес, контакты для связи, ИНН, основание предоставления из закона – ст.219 НК РФ, дата и подпись);
• подоходная декларация (прописывается прибыль, полученная претендентом за прошедший период);
• справка 2-НДФЛ (фиксируется зарплата трудящегося, переведенные за него перечисления помесячно и в сумме за год);
• дубликат договора об оказании услуг образовательного характера;
• подтверждение лицензии учебного учреждения;
• платежные документы, свидетельствующие о факте понесенных затрат. Важным нюансом здесь выступает положение, чтобы в качестве оплачивающего лица был указан заявитель. Ими могут выступать разные чеки, квитанции, платежные поручения;
• для подтверждения родственных связей с детьми понадобится свидетельство об их рождении;
• при получении льготы за опекаемого или усыновленного, также предоставляется документация, доказывающая статус законного представителя.

Подать документацию возможно тремя способами:

По истечении периода проверки инспекция оповестит заявителя надлежащим образом. При положительном решении деньги на указанный счет поступят на протяжении 30 дней с момента завершения проверки.

По факту принятия отказа в вычете, заявителю направляется письмо с аргументацией такого заключения.

Как правило, основными причинами отказа выступают:

• представлен неполный перечень документов;
• указаны сфальсифицированные сведения (зафиксированы большие налоговые отчисления, которых нет по факту);
• прерогативы на получение на самом деле у человека нет (обучение сына по вечерней модели, использование средств из материнского капитала, в качестве плательщика указано другое лицо);
• пропущен срок подачи.

Собрав нужные документы, можно вновь обратиться за начислением.

Необходимая документация

В 2020 году список документов для предоставления в ФНС включает:

• удостоверение личности претендента;
• прошение о предоставлении (указываются сведения органа, в какой подается заявление, информация о желающем оформить льготу – ФИО, адрес, контакты для связи, ИНН, основание предоставления из закона – ст.219 НК РФ, дата и подпись);
• подоходная декларация (прописывается прибыль, полученная претендентом за прошедший период);
• справка 2-НДФЛ (фиксируется зарплата трудящегося, переведенные за него перечисления помесячно и в сумме за год);
• дубликат договора об оказании услуг образовательного характера;
• подтверждение лицензии учебного учреждения;
• платежные документы, свидетельствующие о факте понесенных затрат. Важным нюансом здесь выступает положение, чтобы в качестве оплачивающего лица был указан заявитель. Ими могут выступать разные чеки, квитанции, платежные поручения;
• для подтверждения родственных связей с детьми понадобится свидетельство об их рождении;
• при получении льготы за опекаемого или усыновленного, также предоставляется документация, доказывающая статус законного представителя.

Подать документацию возможно тремя способами:

По истечении периода проверки инспекция оповестит заявителя надлежащим образом. При положительном решении деньги на указанный счет поступят на протяжении 30 дней с момента завершения проверки.

По факту принятия отказа в вычете, заявителю направляется письмо с аргументацией такого заключения.

Условия для получения

Чтобы заявить о своем праве на вычет в связи с затратами на учебу в автошколе, физическому лицу нужно убедиться в выполнении таких условий:

1. Автошкола имеет лицензию, дающую ей право обучать людей, подтверждающую статус учебного учреждения;
2. В том году, когда оплачена учеба, должно присутствовать официальный доход, с которого удержан НДФЛ;
3. Понесенные затраты должны подтверждаться соответствующей документацией в виде приходных ордеров, квитанций, чеков.

Автошкола может быть представлена юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, никаких ограничений в данном плане налоговое законодательство не устанавливает. Главное, чтобы учебная деятельность данной автошколы была лицензионной.

Пакет необходимых документов

Вне зависимости от того, проходил ли обучение налогоплательщик три года назад, или один — пакет подаваемых им документов всё тот же.

В соответствии с письмом Минфина №03-04-5/37885 и информационным сообщением ФНС от 12 января 2006 г., он включает в себя такие бумаги:

1. Заявление с просьбой совершить вычет. Его или печатают, или пишут собственноручно.
2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Её заполняют не только граждане, сами уплачивающие в бюджет подоходный налог, но и те, кто претендует на его возврат.
3. Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ за прошлый год, в которой указываются все доходы, а также перечисленные с них государству налоги.
4. Договор со школой.
5. Лицензия, доказывающая право автошколы заниматься образовательной деятельностью (её копия). Вместе с тем, исходя из норм самого закона, её предоставление налогоплательщиком необязательно.
6. Квитанции, которые подтверждают оплату услуг по обучению.

Когда хотят получить вычет за учившегося ребёнка, то необходимо также его свидетельство о рождении или иная, подтверждающая родственные отношения, бумага.

Если речь о лице, находящемся под опекой, то предоставляют документ, подтверждающий её.

Все эти документы подаются в местное отделение ФНС. Заявление и декларация должны быть заполнены в соответствии с утверждённой формой.

В заявлении отражают такие данные:

• указание на то учреждение налоговой, в которое подаётся бумага;
• полные данные самого заявителя, включая данные о его гражданском паспорте и месте прописки;
• то, какой именно налог был уплачен (в этом случае – НДФЛ) в излишнем объёме;
• КБК и ОКТМО;
• сумма, которую должны вернуть заявителю. Её размер уже содержится в поле под номером 050 декларации 3-НДФЛ;
• номер счёта для перевода на него средств;
• дата, когда было составлено заявление и собственноручная подпись заявителя.

Обычно, это инспекция, находящаяся там, где проживает заявитель. Ознакомиться с реквизитами можно на официальном интернет-ресурсе ФНС.

Код бюджетной классификации (КБК) и Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО), которые должны быть указаны правильно. Их можно посмотреть в полях декларации под номерами 020 и 030.

Счёт указывается в цифровом выражении и допускается, чтобы он был также карточным.

В общих же чертах процедура выглядит так:

1. Налогоплательщик указывает все необходимые данные о себе и инспекции, в которую передаёт декларацию, включая её код. Налоговый период, за который заполняется декларация, тоже должен быть указан.
2. Сведения о документе, удостоверяющем личность, включая сведения об органе, который его выдал, должны быть заполнены целиком.
3. Адрес проживания на территории России указывают, как и адрес — за её пределами, если такой есть.
4. Вписываются сведения о полученном в нужный налоговый период заработке. Для чего используют данные из справки 2-НДФЛ. Сюда же вносятся данные о прочих выплатах от работодателя.
5. Также нужно указать сведения про самого работодателя.
6. Далее, заполняются данные о расходах, которые привели к требованию налогового вычета. В случае с вычетом за обучение в автомобильной школе используется вкладка программы «социальные вычеты». Сумма этих расходов приводится автоматически к сумме вычета на основании требований законодательства.
7. Когда декларация распечатана, то на ней от руки указываются сведения о приложениях, а также на каждом листе проставляется дата и подпись декларанта.

Что же касается справки 2-НДФЛ, то её заполняют в бухгалтерии работодателя на основании установленной государством формы.

Особенности расчетов с примерами

Жизненные ситуации для возможности вернуть НДФЛ могут быть разные, но все они похожи на рассмотренные ниже примеры.

За себя

Сафронов в 2019 г. закончил курсы в автошколе, за которые заплатил 40 000 руб. После окончания года он обратился в налоговую и вернул деньги в сумме:

40 000 × 13% = 5 200 руб.

За родственников

Егоров заплатил 30 000 руб. за учебу младшего брата, не достигшего 24 лет. На следующий год он может воспользоваться правом на вычет и вернуть НДФЛ в размере:

30 000 × 13% = 3 900 руб.

Двойной вычет: за себя и ребенка

Вычет за собственное обучение и своего ребенка не суммируется при расчете лимита, установленного законом. Их считают отдельно. Обучение за себя входит в социальные льготы, ограниченные суммой 120 000 руб. На каждого ребенка можно использовать вычет в 50 000 руб.

Скворцова и ее дочь в 2019 г. посещали разные автошколы. За себя женщина заплатила 45 000 руб., а за дочь – 40 000 руб. В 2020 г. она может обратиться в ИФНС за возвратом налога с суммы 85 000 руб.:

85 000 х 13% = 11 050 руб.

Внимание! Если бы Скворцова заплатила за 2 детей по 40 000 руб. за каждого, то вернула бы за них 80 000 × 13% = 10 400 руб

и за себя 45 000 руб. х 13% = 5 850 руб. Итого в общей сумме 16 250 руб.

Смешанные расходы

Власов заочно получает второе образование и платит за него каждый год 70 000 руб. В 2019 г. он также обучался на курсах водителя и заплатил за них 33 000 руб. В том же году Власов получил консультации врача и прошел медицинское обследование, что обошлось ему в 35 000 руб.

Расходы на социально значимые нужды в 2019 г. составили:

70 000 + 33 000 + 35 000 = 138 000 руб.

Власов имеет право воспользоваться налоговым вычетом только в 120 000 руб. и вернуть себе подоходный налог в сумме 15 600 руб., что он и сделал в 2020 г.

Как получить налоговый вычет за учебу в автошколе

Законодатель предусмотрел для граждан, за которых работодатель добросовестно уплачивает подоходный налог, возможность вернуть часть определенных расходов. Данное правило содержит в себе статья 219 НК РФ.

Большинство людей пользуются данной процедурой для возмещения расходов на получение квалификации или профессии в ВУЗах и других учебных заведениях. Однако сократить затраты на обучение водительским навыкам также возможно.

Подобные курсы являются платной образовательной услугой, поэтому относятся к целям расходования средств, перечисленным в статье 219 НК РФ.

Поскольку данная скидка относится к социальным налоговым вычетам, обращаться за ее начислением можно неоднократно. К примеру, если в 2015 году человеку уже была перечислена выплата, компенсирующая часть оплаты за получение водительских прав дочери, но он сам прошел подобные курсы в 2016 году, он сможет снова вернуть часть затраченных средств.

Скачать для просмотра и печати:

Условия предоставления возврата средств

При выборе учреждения для присвоения статуса водителя транспортного средства граждане редко задумываются о возможности сокращения расходов.

Важно! Возврат денежных средств за обучение в автошколе возможен, если у организации есть лицензия на оказание подобных услуг (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). В противном случае заявителю будет отказано в перечислении уплаченного налога

Поэтому перед поступлением в автошколу требуйте подтверждение прохождения организацией процедуры лицензирования

В противном случае заявителю будет отказано в перечислении уплаченного налога. Поэтому перед поступлением в автошколу требуйте подтверждение прохождения организацией процедуры лицензирования.

Осуществить процедуру можно, если оплата производилась:

1. За собственное обучение. Начисление компенсации из бюджета возможно независимо от возраста гражданина;
2. За ребенка. Родители, оплатившие водительские курсы сына или дочери из собственных средств, также вправе рассчитывать на выплату. Для осуществления процедуры необходимо, чтобы возраст ребенка был не больше 24 лет;
3. За усыновленного ребенка или лица, которое находится под опекой плательщика. Поскольку усыновитель, опекун или попечитель человека является его законным представителем и обеспечивает его материальной поддержкой, он имеет право на возврат НДФЛ, так же как и родной родитель. Гражданин, который прошел курсы, не должен быть старше 24 лет;
4. За брата или сестру. Законодатель позволяет вернуть часть уплаченных денег за прохождение курсов на выдачу водительского удостоверения, если возраст лица не больше 18 лет.

Обратите внимание! Если налогоплательщик планирует вернуть деньги за обучение усыновленного ребенка или лица, которое находится под опекой, ему необходимо иметь на руках официальные бумаги, подтверждающие его статус законного представителя.

Кто имеет право на вычет

Главным условием для осуществления этой процедуры является наличие статуса налогоплательщика. Заявитель должен быть официально трудоустроен. Его работодатель, в свою очередь, обязан добросовестно перечислять подоходный налог за своего сотрудника.

При этом данным статусом должен обладать тот человек, который оплачивал услуги автошколы, а не сам ученик. Если оплата производилась за ребенка, выплату могут начислить и матери, и отцу сразу. При условии наличия у них официального места работы.

Не имеют права на данную компенсацию физические лица в следующих случаях:

1. Если плательщик живет на доходы, не облагаемые налогом по ставке 13 процентов. К примеру, является индивидуальным предпринимателем или получает дивиденды;
2. Если человек не входит в число резидентов России. Статус налогового резидента государства присваивается лицу, если он проживает на территории страны 183 дня в год и более;
3. Если водительские курсы оплачивало предприятие, и работник не компенсировал их работодателю. В таком случае человек не понес расходы, поэтому и компенсация ему не полагается;
4. Если были затрачены социальные выплаты, к примеру, материнский капитал. Данные средства не являются доходом гражданина, поэтому и вычет с них начислен не будет.

Если заявитель планирует получить возврат за собственное обучение, сумма вычета составит 120000 рублей. Но при осуществлении подобной процедуры за образование ребенка, максимальный лимит — 50000 рублей.

Внимание! Если обучение проходили двое детей максимальная сумма возврата составит 100000 рублей, по 50000 за каждого ребенка. Но если за одного ученика получают компенсацию двое родителей, размер не увеличивается (пп. 2 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Законодательная база

Основной правовой нормой, на основании которой получают налоговые вычеты вообще, и социальные (включая обучение в автошколе) — в частности, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Именно теме вычетов целиком посвящена ст. 219 кодекса.

При этом, тем, кто планирует получить возврат за учёбу в автошколе особо интересны будут подпункт 2 пункта 1 и завершающая часть пункта 2 указанной статьи. В первом случае устанавливается само право на получение вычета и перечисляются категории лиц, которые имеют это право. А во втором — указано ограничение на максимальную сумму, с которой его может получить заявитель.

Помимо Налогового кодекса, порядок получения вычетов регламентируют нормативные акты органов исполнительной власти. К ним относятся письма Министерства финансов РФ №03-04-05/7-193 от 28 марта 2011 г., №03-04-05/45702 от 28 октября 2013 г., №03-04-05 от 13 сентября 2013 г., №03-04-05/5-632 от 20 октября 2010 г., №03-04-05/7-203 от 15 апреля 2010 г., которые уточняют отдельные нормы закона и перечисляют необходимые для получения вычетов документы.

Необходимые документы и способы получения компенсации за обучение

Как и в случае с другими компенсационными выплатами, НВ за обучение можно получить двумя способами: обратившись непосредственно в налоговый орган по месту уплаты налога, или к работодателю.

В большинстве случаев для компенсации финансовых трат налогоплательщика через работодателя достаточно одного платежа, в то время как единовременной выплаты через налоговую может в этом случае не хватить

Это зависит от стоимости обучения в школе, а также от сумм, выплаченных налогоплательщиков в виде налога с доходов физлиц.
Чаще всего налогоплательщики обращаются за компенсацией в налоговый орган, при этом абсолютно не важно, проходите вы или ваши родные обучение или уже окончили школу. Главное, чтобы вы соответствовали установленным законом требованиям, имели работу, а работодатель платил налог на доход

Доказательство того могут стать следующие документы, которые надо представить в налоговую:

1. гражданский паспорт, другой документ, его заменяющий;
2. справку 2-НДФЛ и заполненную декларацию (форма 3-НДФЛ);
3. договор или контракт на обучение в автошколе, заключенный на того, кому положена компенсация затрат на учебу;
4. копия лицензия автошколы, а ее обязаны выдать обучаемому по первому требованию;
5. заявление на получение вычета, заполненное по установленной форме;
6. свидетельство о рождении ребенка, документ, подтверждающий кровное родство с братом или сестрой, а также справка из автошколы о том, что обучение в ней проходил родственник заявителя.

Компенсации подлежат только затраты, понесенные не позднее трехлетнего срока. Заявитель может обратиться за получением вычета в любой день, при этом компенсироваться будет сумма, потраченная в год, когда была заполнена декларация о доходах.

Чтобы ускорить процесс получения вычета, надо внимательно заполнить документы, и собрать полный пакет бумаг, потому что на проверку у специалистов налоговой уйдет 4 месяца, после чего будет принято решение о компенсации или получен отказ.

В случае, если ошибок допущено не было, заявитель гарантированно получит компенсацию затрат в установленной законом сумме, причем поступят деньги на счет, который надо указать в заявлении. И главное: претендовать можно только на вычет суммы, меньшей от суммы уплаченного налога.Тем, кто решил получить налоговый вычет через работодателя, все равно придется посетить налоговую службу, где также придется заполнить заявление по установленной форме. В этом случае, правда, не придется заполнять декларацию о доходах, зато понадобятся другие документы из списка. Сокращаются и сроки рассмотрения документов, а примеры тех, кто уже проходил через процедуру возврата налогового вычета говорят о том, что для принятия решения налоговикам надо всего 30 дней, после чего заявителю выдается уведомление, которое вместе с заявлением надо передать в бухгалтерию или финансовый отдел предприятия (организации).

К слову, определенной формы заявления нет, а заполнить его помогут сотрудники финотдела или бухгалтер.
В отличие от первого варианта получения вычета, работодатель не будет перечислять компенсацию в виде денег на счет, просто заработная плата будет выдаваться без удержания налога на доход физических лиц или части этого налога. Здесь все зависит от уровня заработной платы, а прекращается процесс по достижении суммы в размере 15 тыс. 600 рублей или 13% от суммы, потраченной на обучение.

Пример 2. Господин Иванов перечислил в виде налога с физического лица в бюджет сумму, равную 8 тыс. рублей, при этом сумма, потраченная на обучение, составила 50 тыс. рублей. Получается, что компенсации подлежит сумма в 6,5 тысяч рублей, а это меньше, чем величина уплаченного налога. Это означает, что для компенсации достаточно одной ежемесячной выплаты.

Как оформить заявление?

Заявление на возвращение подоходного налога заполняется соответствующим образом:

1. Необходимо указать в шапке данные органа ИФНС (найти соответствующий адресат возможно на официальных электронных ресурсах);
2. Также укажите в шапке личные ФИО, ИНН и адрес регистрации места жительства;
3. В тексте обращения нужно указать номер статьи и наименование дохода (налог на доходы физических лиц);
4. Заполнить графы КБК и ОКТМО;

Взять эти значения на втором листе налоговой декларации (поле 020 и 030) и перенести.

Впишите в документ сумму, подлежащую компенсации;
В нижней составляющей декларации необходимо показать сведения банковского счета, на который будет осуществлен возврат средств;
Заверьте документ датой и личной подписью.

Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать отсюда.

Получение выплат вместо родственников

В случаях, когда родные тоже проходят обучение на права, но не относятся к категории граждан, которые могут получить выплату, вы можете получать ее за них, если являетесь лицом, оплатившим курс. Закон четко регламентирует категории граждан, не имеющих дохода для уплаты подоходного налога, за которых вы можете получить компенсацию при обучении вождению. Вы можете оформить выплату на себя при обучении следующих родственников:

• кровных братьев и сестер;
• детей;
• подопечных, над которыми у вас опека;
• супруги в отпуске по уходу за ребенком.

Важно понимать, что оформление выплаты за родных на себя требует не только подтверждения родства, но и более широкого перечня документации. Если вы хотите получить выплату по налогу за кого-то, добиться этого всегда сложнее.

Другие особенности вычета

Итак, налоговый вычет можно получить:

1. Только если у автомобильной школы есть лицензия. Копию этого документа необходимо прикрепить к пакету документов на вычет;
2. Если налогоплательщик подготовит все чеки и квитанции, доказывающие факт понесенных им расходов;
3. Если для оплаты обучения применили средства маткапитала, вычет не предоставляется;
4. За собственное обучение вычет дается в сумме 120 тысяч рублей, за обучение детей – по 50 тысяч, т.е. 6500 рублей;
5. Сумма возмещения не увеличивается, если документы на вычет родители заполнили одновременно;
6. Существует срок давности – 3 последних года, за более ранний период компенсация недоступна.

Подача документов на вычет возможна в налоговой и через работодателя. Второй случай все равно подразумевает необходимость визита в ФНС – там сперва требуется получить справку, доказывающую право налогоплательщика на вычет.

У обоих методов есть плюсы и минусы:

• Ждать проверки документов у работодателя нужно месяц, в следующем после обращения месяце уже начисляются выплаты. В налоговой срок проверки длится 3 месяца;
• В налоговой сумму можно получить сразу путем перечисления по реквизитам расчетного счета. По месту работы – только частями, на протяжении пары месяцев из зарплаты человека не станут удерживать НДФЛ;

Какой метод выбрать – каждый человек решает, исходя из своих потребностей.

Причины возврата денег с автошколы

Заключая договор на обучение, клиент редко обращает внимание на детали соглашения

Например, важное значение имеют сроки теоретического обучения и курса вождения. Как правило, деньги переводятся при подписании договора, но группа формируется не сразу, иногда со значительной задержкой

Такой подход может не устроить пользователя, и он имеет право расторгнуть договор по своей инициативе

Как правило, деньги переводятся при подписании договора, но группа формируется не сразу, иногда со значительной задержкой. Такой подход может не устроить пользователя, и он имеет право расторгнуть договор по своей инициативе.

На практике нередки другие претензии к автошколам, которые предъявляют ученики:

• требование дополнительных платежей сверх договора;
• низкая квалификация преподавателей;
• необоснованное сокращение часов практических занятий;
• отклонение от правил проведения экзаменов;
• согласие с расторжением договора, но задержка с фактической выплатой и др.

Защитить свои права и отстоять материальные интересы сложно, если заниматься вопросом самостоятельно. Дело в том, что сотрудники автошколы прекрасно отработали схему отказа в возврате средств и знают, как возразить недовольному клиенту. Если решение проблемы поручить юристу, то автошкола не только вернет средства за недобросовестную услугу, но заплатит значительный штраф и неустойку за свои действия.

Новое в журнале Правовед.ru

Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе

Чтобы вернуть часть излишне выплаченного налога, нужно соответствовать двум требованиям. Причем не только гражданину, но и организации, в которой проходит обучение:

• автошкола должна иметь лицензию;
• ученик должен быть налоговым резидентов Российской Федерации и получать налогооблагаемый по ставке 13% заработок.

Студенты, пенсионеры, дамы в отпуске по уходу за ребенком и безработные не претендуют на льготу, ввиду отсутствия налогообложения их доходов. Вычет уменьшает налоговую базу только по тем доходам, с которых удерживается НДФЛ равный 13 процентам, поэтому «пролетают» и индивидуальные предприниматели, кроме работающих на ОСН.

Вышеперечисленные категории граждан претендуют на налоговую льготу:

1. Если статус приобретен не с начала года, а часть года у гражданина была заработная плата, облагаемая НДФЛ.
2. При наличии других источников дохода, с которых удерживается НДФЛ в размере 13% (например, сдача недвижимости в аренду).

Налоговую компенсацию разрешено получать за близких родственников. К коим относятся:

• родители;
• муж или жена;
• брат и сестра;
• дети, в том числе и подопечные.

Одно «Но», согласно ст. 219 НК РФ дети не должны быть старше 18 лет или 24-х лет, при условии обучения на дневном отделении. В Письме Минфина РФ от 28.08.12 номер 03-04-05/8–1010 сказано, что гражданин может получить компенсацию за ребенка и за тот год, в котором ему исполнилось 24 года.

Если физическое лицо получает вычет за собственное обучение, то тут ограничения в возрасте отсутствует. Главное, помнить, что размер возвращенных средств не превышает размер подоходного налога за год.

Документы для возврата НДФЛ за обучение в автошколе

О необходимых документах говорится в Письме УФНС по г. Москве от 30.06.2014 № 20-14/062183@. Для оформления налогового вычета за курсы вождения понадобятся:

• копия договора со школой;
• копии платежных поручений или чеков.

Убедитесь, что в договоре указаны реквизиты лицензии и прописана полная стоимость обучения. Если реквизитов нет, возьмите в автошколе копию лицензии (дополнительно см. письмо Минфина от 29.01.2018 г. № 03-04-06/4871).

Важно! Договор и платежки оформляются на получателя вычета. Исключение — супруги

Муж или жена вправе вернуть НДФЛ за собственное обучение, даже если платил второй супруг. Об этом напомнил Минфин в письме от 11.01.2018 № 03-04-05/557.

Пример 2

Валентина отучилась в автошколе. Договор подписала сама, деньги за курсы вносил муж. Валентина работает, платит НДФЛ, а значит, претендует на возврат налога. Муж это сделать не сможет. В ст. 219 НК компенсация расходов на учебу супруга не предусмотрена.

Размер налогового вычета

Сумма, которую можно вернуть, ограничена. Если возврат оформляется гражданином за свое обучение, то лимит составляет 120 тысяч рублей. Соответственно, максимально возможная сумма возвращаемых денежных средств будет составлять:

При получении за ребенка, брата или сестру лимит снижается до значения в пятьдесят тысяч. Соответственно, максимальный размер уменьшается до:

Необязательно проводить вычисления вручную. Узнать размер возвращаемой суммы можно с помощью специализированной программы-калькулятора. Пользователю следует указать следующие переменные для расчета:

• год, когда были оплачены услуги автошколы;
• суммарный доход, полученный за период расчета;
• цена предоставленных образовательным учреждением услуг.

После ввода описанных данных программа подсчитает размер уплаченных сборов в качестве подоходного налога и вычислит размер возвращаемой суммы.

Законодательная база

Основной правовой нормой, на основании которой получают налоговые вычеты вообще, и социальные (включая обучение в автошколе) — в частности, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Именно теме вычетов целиком посвящена ст. 219 кодекса.

Помимо Налогового кодекса, порядок получения вычетов регламентируют нормативные акты органов исполнительной власти. К ним относятся письма Министерства финансов РФ №03-04-05/7-193 от 28 марта 2011 г., №03-04-05/45702 от 28 октября 2013 г., №03-04-05 от 13 сентября 2013 г., №03-04-05/5-632 от 20 октября 2010 г., №03-04-05/7-203 от 15 апреля 2010 г., которые уточняют отдельные нормы закона и перечисляют необходимые для получения вычетов документы.

Способы оформления

Начисление и оформление выплаты может происходить двумя способами:

1. Через ИФНС.
2. Посредством работодателя.

И в первом, и во втором случаях придется обращаться в налоговую инспекцию, но разница заключается в нескольких моментах.

Сравнительную характеристику можно просмотреть по таблице:

В инспекции	У работодателя
Потребуется полный перечень бумаг, в том числе и 2-НДФЛ, а также доходная декларация	Извещение из уполномоченного учреждения о разрешении начислений, заявление сотрудника
Подать документы можно после возникновения преференции в следующем отчетном периоде	Документация подается сразу после возникновения прерогативы оформления
Срок проверки составляет 3 месяца и перевод ожидается на протяжении еще 30 дней	На протяжении месяца уточняются сведения и в этом же месяце осуществляется оплата
Начисление производится всей суммой целиком	Перечисляют положенное частями, ежемесячно вместе с зарплатой

Какой из методов оформления и перечисления выбрать решает сам для себя плательщик. С точки зрения простоты подачи и проверки выигрывает способ оформления через работодателя. Однако многих привлекает получение всей суммы сразу и по этой причине избирают подачу документации и прошения в уполномоченное учреждение.

Процедура оформления через ИФНС потребует осуществления последующих действий:

• Посетить отделение по месту регистрации с пакетом бумаг;
• написать заявку на вычет, с указанием сведений о персональном счете, на который желаете получить перевод;
• ожидать завершения проверки;
• дождаться перечисления финансов.